Forex 1099

Dicas fiscais para comerciantes Forex (Parte 4) Supondo que o primeiro teste seja cumprido, o segundo requisito é que o contrato deve ser negociado no mercado interbancário. A história legislativa descreve o mercado interbancário como um mercado informal através do qual certos contratos de moeda estrangeira são negociados entre alguns dos bancos comerciais. Os contratos negociados no mercado interbancário geralmente incluem contratos entre um banco comercial e outra pessoa, bem como contratos celebrados com um comerciante de comissões de futuros (FCM) que é participante no mercado interbancário. De acordo com a história legislativa, um contrato que não possui tal banco ou FCM, ou algum outro participante similar no mercado interbancário, não é um contrato de moeda estrangeira. Os corretores forex nunca serão obrigados a relatar forex em 1099s. Um corretor forex de varejo recentemente consultou conosco sobre se os 1099s deveriam ou não ser emitidos para suas contas de negociação forex. A prática da indústria e a lei fiscal forex dita que as contas forex estão isentas de 1099 relatórios. Somente a receita de juros em contas forex é 1099 reportável. O corretor de Forex acima disse que sua empresa de contabilidade de quatro empresas inicialmente queria que eles emitiam 1099s para contas de divisas da mesma forma que um corretor de futuros emite 1099s para contratos IRC 1256. A grande empresa quatro explicou que o forex agora era considerado um produto relacionado ao futuro. Mais tarde, descobrimos que a grande empresa quatro mudou de idéia e decidiu continuar a política da indústria de nenhum relatório do Form 1099 para ganhos e perdas de negociação forex. Todos os anos, nossos preparadores de impostos observam que dois corretores de divisas (sem nomear nomes aqui) emitem futuros 1099s para suas contas de negociação forex. Recentemente ouvimos que um desses corretores forex apenas envia os 1099 para seus clientes e não para o IRS. Isso é estranho, já que 1099s estão destinados a ser arquivados com o IRS. Relatório de impostos para forex. O que você deve fazer se você tiver perdas de negociação forex reportadas em 1099 para contratos IRC 1256 Se sua posição é que sua perda forex deve ser normal (veja acima), considere arquivar a perda de negociação forex primeiro no Formulário 6781 (então o IRS pode combinar O relatório 1099 com seus computadores) e, em seguida, transferir a perda de negociação forex para outra área da declaração de imposto (linha 21 do formulário 1040 para investidores ou Formulário 4797 Parte II para comerciantes de negócios). Usando a linha 21 Outros Rendas ou Perdas no Formulário 1040 para transações IRC 988 é prática aceita pela indústria, embora não esteja descrita em formulários de imposto do IRS ou instruções de formulário. Observe que o IRC 988 escreve sobre a receita e despesa de juros por relatar as transações IRC 988. Considere que os comerciantes de forex não emprestam dinheiro per se e eles não pagam juros aos credores, então usar a despesa de juros faz pouco sentido. Se os comerciantes tiveram que denunciar perdas de negociação forex como despesa de juros, seria um problema para muitos investidores, mas não comerciantes de negócios. Isso porque os investidores só podem deduzir as despesas com juros de investimento até seus investimentos, com o restante transferido para os anos seguintes. Por outro lado, em todos os casos, os comerciantes empresariais podem receber deduções de juros comerciais completas, quer tenham renda ou não. Os comerciantes de negócios (com status de imposto de comerciante) devem considerar usar o Formulário 4797 (Ganho ou perda ordinária da Venda de Propriedade de Negócios Parte II) em vez da linha 21 do Formulário 1040. Os comerciantes de valores mobiliários que elegerem e usam a contabilidade mark-to-market do IRC 475 também usam o Formulário 4797 Parte II que é automaticamente retirada nos cálculos NOL (perda operacional líquida). A linha 21 é mais uma bandeira vermelha para o IRS. Os comerciantes precisam apresentar um formulário 8886 (declaração de divulgação da transação reportável) se eles tiverem transações que resultem em perdas de pelo menos 2 milhões em qualquer ano fiscal (50.000 se de determinadas transações em moeda estrangeira) ou 4 milhões em qualquer combinação de exercícios fiscais. Outras transações mencionadas no Formulário 8886 referem-se principalmente a transações de abrigo fiscal. Os comerciantes de Forex devem consultar um especialista em impostos forex (como a nossa empresa) para discussão e decisões a serem feitas para a divulgação de impostos de suas operações de divisas. Também recomendamos que os comerciantes de forex incluam uma nota de rodapé de imposto com a sua apresentação para explicar este tratamento. Etiqueta de advertência e sugestões sobre como proceder. Os comerciantes devem consultar um especialista em impostos forex numa base de consulta individualizada. Nosso conteúdo do site acima e em todo é apenas para fins educacionais. Não somos responsáveis ​​por quaisquer cargos que você extrapolar e assumir por conta própria. O GreenTraderTax fornece serviços de consulta e preparação de impostos. Nossos advogados fiscais independentes fornecem pareceres legais quando necessário (veja acima). No tempo dos impostos, é importante fornecer ao seu contador sua contabilidade comercial forex, por pontos, antecipados, opções de moeda OTC, futuros ou de outra forma. Não vimos o IRS proibir o tratamento fiscal forex com base no nosso conteúdo prévio. Mas é muito incerto para dizer como o IRS pode reagir no futuro. É possível que um agente ou escritório do IRS possa procurar negar o tratamento de perda ordinária para perdas de negociação forex, onde outro agente ou escritório do IRS pode tentar negar taxas de impostos menores de 6040 em ganhos de negociação forex. Embora, pareça ser mutuamente exclusivo, é totalmente possível no mundo real. Se você receber um aviso ou ação do IRS a esse respeito, sugerimos que você entre em contato com nossa empresa para obter ajuda. Se você tiver alguma dúvida ou precisar de ajuda no imposto forex, envie um e-mail para a Infogreencompany ou ligue para o 877-662-2014. Próximas Conferências Contacte-nos Centro Tributário do Trimestre Aprenda tratamentos fiscais e estratégias para comerciantes Diferentes Tipos de Comerciantes Comerciante Estado Fiscal Tratamento Tributário Sobre Produtos Financeiros Soluções Contábeis Formulários de Impostos e Conformidade Soluções de Entidades Soluções de Aposentadoria Planejamento Tributário Lidando com o IRS e Estados Patrimônio Negociado Gestão de Investimento Assuntos Fiscais Internacionais Estado 038 Imposto Local Obamacare: Mandato Individual 038 Imposto de Renda Líquido Imposto Serviços Profissionais Assessoria de especialistas e serviços da nossa empresa CPA Conformidade Fiscal (PreparationPlanning) Consultoria Formação Contabilidade de Formação IRS 038 Representação Fiscal Estadual Serviços de Gestão de Investimentos Sobre Nós Reconhecido como o líder em imposto de trader Testemunhos Nosso Processo Virtual Profissionais na mídia Vídeos Carreiras Anúncios Promoções Muitos preparadores prejudicam o tratamento fiscal forex, e o IRS e os agentes estaduais ficam confusos sobre os relatórios também. O Forex refere-se ao mercado de câmbio em que os participantes comercializam moedas, incluindo contratos de opção spot, forward ou over-the-counter. Na indústria forex e no conteúdo do IRS, é chamado de mercado interbancário. O Forex difere da negociação de RFCs (contratos de futuros regulamentados) nas bolsas de futuros. Como outros RFCs, os RFCs de moeda são os contratos da Seção 1256 reportados no Formulário 6781 com menor tratamento de imposto sobre ganhos de capital de 6040. Tratamento fiscal Forex Por padrão, as transações forex começam a receber tratamento ordinário de ganho ou perda, conforme ditado pela Seção 988 (transações em moeda estrangeira). A boa notícia é que as perdas ordinárias da seção 988 compensam a renda ordinária na íntegra e não estão sujeitas à temida limitação de perda de capital de 3.000 que é um alívio bem-vinda para muitos novos comerciantes de Forex que têm perdas iniciais. A Seção 988 permite que os investidores e os comerciantes, mas não os fabricantes, arquivem internamente uma eleição de ganhos de capital contemporânea para excluir a Seção 988 de tratamento de ganho ou perda de capital. Uma das razões para isso é se você precisa de ganhos de capital para usar as transições de perda de capital, o que, de outra forma, pode ser desperdiçado por anos. A eleição de ganhos de capital em forex permite que o comerciante use o tratamento da Seção 1256 (g) com menores taxas de ganhos de capital em moedas principais se o comerciante não tomar ou fazer a entrega da moeda subjacente. Principais moedas significa moedas para as quais as RFC de moeda negociam em bolsas de futuros dos EUA. Existem listas de contratos de câmbio, incluindo pares que negociam em bolsas de futuros dos EUA disponíveis na Internet. Contabilidade de Forex e relatórios de impostos O relatório de resumo é usado para negociações de divisas e a maioria dos corretores oferecem bons relatórios de impostos on-line. Os corretores forex do ponto não devem emitir Form 1099-Bs no tempo de imposto. A Seção 988 é realizada ganho ou perda, enquanto que com uma eleição de ganhos de capital na Seção 1256 (g), o tratamento de mark-to-market (MTM) deve ser usado. As transações da seção 988 para investidores são reportadas em forma resumida na linha 21 do Formulário 1040 (outros ganhos ou perdas). Cuidado com a renda tributável negativa causada por perdas de divisas sem TTS, algumas dessas perdas podem ser desperdiçadas. (Se você qualificar para TTS, use o Formulário 4797 Parte II em vez disso e a renda negativa provavelmente gerará um NOL.) O tratamento com a Seção 1256 (g) usa o Formulário 6781, assim como outros contratos da Seção 1256. Existem várias nuances e complexidades no tratamento fiscal forex, contabilidade e conformidade fiscal que você deve conhecer. Por exemplo, os corretores forex lidam com interesse de rolagem e negociações de forma diferente. Spot vs. forwards A maioria das plataformas e corretores de negociação on-line oferecem apenas contratos de Forex. Estes contratos são limpos no prazo de dois dias, enquanto que os contratos forward forex são claros em mais de dois dias. Se um comerciante quer ficar em um comércio local há mais de dois dias, o corretor oferece um comércio de rolamentos, o que tecnicamente é uma venda e compra realizada de uma nova posição (mas nem todos os corretores tratam assim). Os comerciantes de Forex spot não recebem a entrega da divisa estrangeira. A grande questão fiscal para a maioria dos comerciantes de Forex de câmbio off-exchange é como lidar com forex local. (Obtenha Green8217s 2017 Trader Tax Guide para todo o conteúdo sobre esta questão.) A Seção 988 opt-out eleição A eleição para excluir a Seção 988 deve ser arquivada internamente (o que significa que você não precisa apresentar uma declaração eleitoral com o IRS) em Uma base contemporânea (o que significa que o IRS não permite retrospectiva). A seção 988 fala sobre as eleições em todos os negócios, mas você também pode fazer um bom para cancelar a eleição, o que é mais prático. A eleição pode ser feita e retirada ao longo do ano. Opções Forex OTC Poucos comerciantes varejistas têm acesso ao comércio de opções OTC Forex. Por TaxNotes, representando uma reviravolta do que foi entendido como lei prévia, o Tribunal de Apelações do Sexto Circuito realizada em 7 de janeiro de 2016, que as opções de moeda estrangeira de balcão (OTC) estão sujeitas à contabilização de mercado no mercado Seção 1256. Em 2007, o IRS proibiu as opções OTC forex da Seção 1256. Uma palavra de cautela Se você não possui TTS e você não se eleja fora da Seção 988, suas perdas de negociação forex podem se tornar desperdiçadas no caso de você ter renda tributável negativa . Se você for qualificado para a TTS, essas perdas de divisas se tornam parte de seu NOL, mas novamente, os investidores não têm tratamento com NOL. Os investidores que não tenham outra fonte de renda podem ser melhor escolhidos fora da Seção 988 para que suas perdas com divisas possam ser classificadas como transições de perda de capital e não desperdiçadas para sempre. Circulação fisicamente O tratamento fiscal varia ao manter a moeda estrangeira física. Para os investidores e os comerciantes, as regras da Seção 988 se aplicam, e você não pode apresentar uma opção de exclusão de ganhos de capital, uma vez que o IRS permite a eleição de ganhos de capital apenas para contratos a prazo. Isso significa que investir em moeda física é tratamento ordinário de ganho ou perda na Seção 988. Para uso pessoal da moeda, como em férias, as perdas não são dedutíveis, enquanto os ganhos são considerados ganhos de capital. Seção 988 e as eleições de ganhos de capital não se aplicam no uso pessoal da moeda. Alguns comerciantes procuram respostas sobre a tributação monetária nas publicações do IRS e eles acham essa resposta sobre a moeda de uso pessoal, mas ela se aplica somente à moeda detida para uso pessoal, não investindo e negociando Forex. Os comerciantes e os investidores usam a Seção 988 por padrão. Para obter conteúdo extensivo sobre o tratamento fiscal, contabilidade e relatórios, leia o Green8217s 2017 Trader Tax Guide. Explore o tratamento tributário em produtos financeiros Testemunhos O ​​Centro Tributário do Trimestre Aprenda tratamentos fiscais e estratégias para os comerciantes Diferentes tipos de comerciantes Comerciante Estado fiscal Tratamento fiscal sobre produtos financeiros Soluções de contabilidade Formulários fiscais e soluções de conformidade de conformidade Soluções de aposentadoria Planejamento tributário Lidar com o IRS e os Estados Proprietários de negociação Gestão de investimentos Assuntos Fiscais Internacionais Estado 038 Imposto Local Obamacare: Mandato Individual 038 Imposto de Renda Líquido Imposto Serviços Profissionais Assessoria de especialistas e serviços de nossa empresa de CPA Conformidade Fiscal (PreparaçãoPlanning) Entidade Consultora Contabilidade de Formação IRS 038 Representação Fiscal Estadual Serviços de Gerenciamento de Investimentos Quem Somos Reconhecida como líder em Imposto de comerciante Testemunhos Nosso Processo Virtual Profissionais Na mídia Vídeos Carreiras Anúncios Promoções Por que os negociantes do forex contêm 1099s, mas os corretores de Forex spot não 16 de agosto de 2012 Por: Robert A. Green, CPA Você recebeu um formulário 1099 do seu corretor forex Ou banco este ano, se você trocou o forex, provavelmente não o fez. Por outro lado, se você trocou forex para a frente, provavelmente recebeu um 1099, o tipo usado para os contratos da Seção 1256, como os futuros. Mas, como isso afeta seus arquivamentos de impostos, as regras 1099. As regras estabelecem que um 1099 deve ser emitido para forex em frente, tratando-os como os contratos de moeda estrangeira da Seção 1256 (g). O mesmo estado de regras 1099 não deve ser emitido para negociação forex spot. Alguns contribuintes pensam equivocadamente se não recebem 1099, eles não têm que denunciar nada. Isso é muito errado, você precisa reportar seus ganhos e perdas comerciais e outras receitas, quer você receba 1099 ou não. Isso inclui receitas de corretores estrangeiros, também. Se o 1099 estiver errado, você deve informar o valor correto. É melhor pedir ao seu corretor ou banco que corrija o 1099 quando você identifica um erro. Spot vs. forwards A maioria dos comerciantes de Forex on-line tem contas com corretores de Forex de câmbio de varejo, a maioria dos quais apenas oferece negociação no mercado de Forex. O ponto se instala em um ou dois dias, enquanto os encaminhamentos se instalam em mais de dois dias. Os corretores usam a terminologia T1 para a data de negociação mais uma para uma liquidação de um dia. Os corretores forex de varejo não são participantes diretos no mercado cambial interbancário. Em vez disso, eles são clientes dos negociantes do Forex do Interbank, e eles fazem um mercado de derivativos para comerciantes spot de varejo. Alguns desses corretores de Forex de varejo colocam seus livros em negociações de clientes, e net a diferença no mercado interbancário, enquanto outros simplesmente se comportam como uma casa, atuando como criadores de mercado para seus clientes. Os comerciantes de forex profissionais e institucionais, como os hedge funds maiores, têm acesso à negociação diretamente com os negociantes de Forex no mercado interbancário. Esses negociantes forex oferecem aos clientes bem-calados acesso a forex e opções além de negociação no local. Como os forwards se estabelecem em mais de dois dias, eles exigem mais crédito dos comerciantes, pois são atividades de alavancagem elevada. Contratos de rodagem Um negociante de forex líder oferece um programa de negociação de rodagem. Os instrumentos negociados neste programa são tratados como avançados para fins de emissão 1099. O presidente da CFTC, Gary Gensler, chamou esses futuros de contratos - como. Nós entendemos que outros comerciantes de forex também oferecem produtos comerciais similares. Esses contratos de câmbio no mercado não possuem uma data de liquidação fixa, pois são contratos de prazo aberto. Embora, tecnicamente, eles pudessem se liquidar durante um período de prazo de 1 a 2 dias, eles se estabelecem principalmente durante um prazo de vencimento em dois dias. Este negociante diz que esses contratos atuam mais como um contrato a prazo do que um contrato à vista e, portanto, emitiram 1099 para os adiantamentos. Isso exigiu o uso de um 1099 para a Seção 1256g (contratos de moeda estrangeira), que exige relatórios de ganhos e perdas realizados e não realizados. Este negociante de divisas marcou posições abertas para o mercado também no final do ano. Mas, o forex, por padrão, tem tratamento de perda ou perda ordinário da Seção 988. 1099s não determinam o tratamento tributário. É importante notar que o Form 1099 não determina o tratamento fiscal. 1099 regras de emissão exigem 1099s com base em um status padrão de investidor padrão. Um dos nossos clientes recebeu um 1099 deste revendedor que mostra uma perda de 100.000 tratada como Seção 1256g. Mas este cliente nunca apresentou uma eleição de exclusão da Seção 988 na Seção 1256g. A emissão deste 1099 determina o tratamento tributário dos contribuintes, ou os seus próprios fatos, circunstâncias e eleições determinam o tratamento tributário As boas notícias são o último. Veja o exemplo da nota de rodapé abaixo que planejamos incluir com este retorno de imposto de renda dos clientes 2011. Nesse caso, o cliente prefere o tratamento de perda ordinária da Seção 988, em vez do tratamento de perda de capital da Seção 1256, sujeito à limitação de perda de 3.000 em relação ao lucro ordinário. Os contribuintes não querem que os 1099 emitidos pelo corretor os obrigam a pior tratamento fiscal. Os comerciantes do MTM da Seção 475 não deixam os 1099 ditarem o tratamento tributário. Por mais de uma década, nossos comerciantes de títulos corporativos da seção 475 MTM relatam seus ganhos e perdas comerciais com tratamento ordinário de ganhos ou perdas no Formulário 4797, Parte II. Eles marcam posições comerciais abertas no mercado no final do ano e também relatam. Este tratamento tributário parte significativamente dos 1099 emitidos para um investidor padrão usando o método de contabilidade contábil. O IRS entende a diferença. Exemplo de nota de retorno do imposto para um cliente forex que recebeu um contribuinte Form 1099 recebeu um Formulário 1099 que tratava seus contratos forex como avançados (ou forward-like). 1099 regras de emissão afirmam que um 1099 deve ser emitido para forex para o exterior, tratando-os como os contratos de moeda estrangeira da Seção 1256 (g). Essas mesmas regras dizem que nenhum 1099 deve ser emitido para o forex local. Conforme acordado pelo emitente deste 1099, o Formulário 1099 não determina o tratamento tributário dos contribuintes, pois o emitente geralmente não tem conhecimento dos fatos, circunstâncias e eleições de tributação dos contribuintes. Por padrão, os contratos de compra e venda forex têm tratamento de perda ou perda ordinário da Seção 988. Os comerciantes que detêm esses contratos de divisas como ativos de capital podem apresentar uma eleição de ganhos de capital contemporânea interna de acordo com o IRC 988 (a) (1) (B) para excluir a seção 988 e no pagamento de ganhos de capital e perda. Se tal eleição for feita, então, para contratos de forex e forward-like forex, incluindo forex spot, em alguns casos, os contribuintes podem usar o tratamento da Seção 1256 (g) (contrato de moeda estrangeira), fornecendo suas principais moedas para as quais os contratos de futuros regulamentados são negociados Nas bolsas de futuros dos EUA, e o contribuinte não aceita nem entrega a moeda subjacente. Veja o Tesouro. Reg. 1.988-3 (b). A seção 988 relata apenas ganhos e perdas realizados, enquanto os relatórios da Seção 1256 (g) foram realizados, além de ganhos e prejuízos não realizados no mercado no final do ano. A seção 988 é tratamento ordinário de ganho ou perda, enquanto a seção 1256 (g) tem taxas de imposto mais baixas de 6040, com 60 ganho de capital a longo prazo e 40 tratamento de ganho de capital de curto prazo. O contribuinte não apresentou uma eleição de exclusão interna da Seção 988 e, portanto, ele deve reportar apenas o uso do tratamento de perda ou perda ordinária da Seção 988 para ganhos ou perdas realizados. Se o contribuinte é um investidor, ele relata esse ganho ou perda ordinária na linha 21 do Formulário 1040 (Outras Receitas ou Perdas). Se o contribuinte se qualificar para o status de imposto do comerciante (tratamento comercial), ele relata o ganho ou perda ordinária da Seção 988 no Formulário 4797, ganho ou perda ordinária da Parte II. Para que o IRS corresponda ao 1099 arquivado para o retorno dos contribuintes, informamos o Formulário 1099 (para 1256 contratos) no formulário 6781 Parte I e, em seguida, nós cancelamos o mesmo valor fora do Formulário 6781, para que possamos transferir o valor Para a forma correta e linha da declaração de imposto. O Forex é relatado de forma resumida, não de linha a linha, como feito para títulos. O valor que transferimos para a forma e a linha corretas é apenas o ganho ou perda realizada. Somente o formulário 6781 inclui ganhos e perdas não realizados no final do ano, de acordo com a marca ao mercado. Em linhas gerais, as regras de emissão de 1099 sempre foram confusas e incompreendidas pelos contribuintes. Quando você recebe um W-2, você simplesmente informa as informações fiscais fornecidas. É raro encontrar erros. Por outro lado, quando você recebe um formulário 1099 de um corretor ou banco, você não deve apenas denunciar o que está exibido. Você precisa considerar seus próprios fatos, circunstâncias e eleições de tratamento tributário para reportar seus rendimentos, perdas e despesas tributáveis ​​corretos. Este ano, os comerciantes de títulos enfrentam uma grande quantidade de problemas com as novas regras de relatório de base de custos do IRS para emitentes 1099-B. Estamos encontrando enormes problemas nessas 1099s. (Veja nossos blogs anteriores sobre isso.) Quando se trata de impostos, tire o controle de seu corretor e consulte um especialista em impostos de comerciante quando necessário. Artigos relacionados Categorias de navegação Seis comerciantes de maneiras poderosas economizam dinheiro em declarações fiscais de 2016 Mais Por: Robert A. Green, CPA em: 012517 A quebra de impostos que parece impressionante, mas é provavelmente ilegal Por: Robert A. Green, CPA On: 011817 Four Key Taxas de tributação e duas eleições para comerciantes profissionais Mais por: Robert A. 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